合眾思壯11月22日公告，公司涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，已由證監(jiān)會調(diào)查完畢，合眾思壯及相關(guān)責(zé)任人共被罰1300萬元。此前，公司于今年5月10日收到證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)被立案。11月21日，公司收到證監(jiān)會出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》。

公告顯示，合眾思壯的違法事實主要有四項，包括通過虛構(gòu)雷達相關(guān)業(yè)務(wù)虛增收入、成本和利潤，通過虛構(gòu)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)虛增收入、成本和利潤，虛構(gòu)軟件銷售和技術(shù)服務(wù)費收入，跨期確認(rèn)票據(jù)貼現(xiàn)費用。導(dǎo)致公司2017年至2020年涉嫌累計虛增收入15.81億元，累計虛增成本11.78億元，虛減財務(wù)費用1.18億元，虛增利潤總額5.21億元。

違法事實多與專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)有關(guān)

值得注意的是，在合眾思壯的四大違法事實中，其中三項均與專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)有關(guān)。具體來看，虛構(gòu)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)方面，合眾思壯將與隋田力共同投資的聯(lián)營企業(yè)北斗導(dǎo)航科技有限公司（以下簡稱北斗導(dǎo)航）作為專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)運營平臺，以開展專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)為名，與隋田力實際控制的江蘇星地通通信科技有限公司對接上下游合同簽訂、原材料采購、組織生產(chǎn)、貨物驗收交付等事宜，與隋田力指定企業(yè)開展自循環(huán)業(yè)務(wù)。在業(yè)務(wù)開展過程中，合眾思壯以為北斗導(dǎo)航及其子公司南京元博中和科技有限公司提供加工服務(wù)為名，加入專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)鏈條，但實際卻不承擔(dān)加工角色，不提供任何有附加值的技術(shù)，而是作為出資方，以墊資方式提供資金，以可組織的資金規(guī)模確定訂單量，利潤空間提前確定且基本恒定。專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)對合眾思壯而言沒有業(yè)務(wù)實質(zhì)，但合眾思壯卻將其披露為通導(dǎo)一體化業(yè)務(wù)，以虛增2017至2020年收入金額9.39億元，虛增成本金額5.12億元，虛增利潤總額4.27億元。

為了結(jié)算寧波和創(chuàng)智建科技有限公司（以下簡稱和創(chuàng)智建）的部分專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)利潤，合眾思壯虛構(gòu)軟件銷售和技術(shù)服務(wù)費收入。2017年，其子公司深圳合眾思壯科技有限公司（以下簡稱深圳思壯）與寧波和創(chuàng)智建科技有限公司（以下簡稱和創(chuàng)智建）簽訂軟件產(chǎn)品銷售合同，深圳思壯向和創(chuàng)智建銷售合眾思壯企業(yè)級即時通訊軟件A1.0.0.5，合同金額3001.04萬元。2018年1月11日和12日，深圳思壯分別收到和創(chuàng)智建支付軟件款1458萬元和1543.04萬元。同年，深圳思壯又與和創(chuàng)智建簽訂技術(shù)開發(fā)（委托）合同，和創(chuàng)智建委托深圳思壯研究開發(fā)移動互聯(lián)高精度模塊研發(fā)項目，研究開發(fā)經(jīng)費和報酬總額為842萬元。2018年1月11日，深圳思壯收到和創(chuàng)智建支付技術(shù)開發(fā)合同款842萬元，但上述款項實則來源于合眾思壯。和創(chuàng)智建作為承接專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)的代工廠，本身并沒有采購軟件及技術(shù)服務(wù)的應(yīng)用需求，合眾思壯虛構(gòu)該業(yè)務(wù)是為了結(jié)算和創(chuàng)智建的部分專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)利潤。合眾思壯通過虛構(gòu)軟件銷售和技術(shù)服務(wù)費，虛增2017年收入和利潤總額3359.33萬元。

在跨期確認(rèn)票據(jù)貼現(xiàn)費用上，2017年至2018年，合眾思壯以銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證向和創(chuàng)智建支付專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)采購款，和創(chuàng)智建收到銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證后進行貼現(xiàn)獲得現(xiàn)款。由此產(chǎn)生的貼現(xiàn)費用應(yīng)由合眾思壯承擔(dān)，但合眾思壯為了調(diào)節(jié)利潤，未及時將貼現(xiàn)費用入賬，而由和創(chuàng)智建先行墊付貼現(xiàn)費用。該行為導(dǎo)致合眾思壯2017年虛減財務(wù)費用1238.75萬元，2018年虛減財務(wù)費用7471.52萬元，2019年虛減財務(wù)費用3040.49萬元，虛增主營業(yè)務(wù)成本1.18億元，累計虛減利潤總額8710.27萬元。

此外，在虛構(gòu)雷達相關(guān)業(yè)務(wù)上，合眾思壯利用深圳思壯參與雷達相關(guān)業(yè)務(wù)，但相關(guān)業(yè)務(wù)只有合同、單據(jù)、發(fā)票配合走單和資金流轉(zhuǎn)，沒有實物交付，缺乏業(yè)務(wù)實質(zhì)，而合眾思壯卻將其披露為軍工集成產(chǎn)品業(yè)務(wù)，以虛增2017至2019年收入金額6.09億元，虛增成本金額5.48億元；虛增利潤總額6057.67萬元。

經(jīng)查，合眾思壯上述行為導(dǎo)致2017年至2020年涉嫌累計虛增收入15.81億元，累計虛增成本11.78億元，虛減財務(wù)費用1.18億元，虛增利潤總額5.21億元。合眾思壯2017年、2018年、2019年、2020年年度報告存在虛假記載。

公司及相關(guān)責(zé)任人共被罰1300萬元

證監(jiān)會認(rèn)為，合眾思壯公告的2017年、2018年、2019年、2020年年度報告存在虛假記載，涉嫌違反《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

郭信平作為時任董事長、總經(jīng)理，全面管理合眾思壯事務(wù)，在2017年至2020年年度報告中均簽字確認(rèn)保證年報真實、準(zhǔn)確、完整。合眾思壯雷達相關(guān)及專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)均由郭信平?jīng)Q定引入，其從一開始便知悉前述業(yè)務(wù)缺乏業(yè)務(wù)實質(zhì)及票據(jù)貼現(xiàn)費用跨期確認(rèn)事項，在信息披露違法行為發(fā)生過程中起主要作用。

袁學(xué)林2014年3月至2019年4月歷任合眾思壯財務(wù)部副總監(jiān)、財務(wù)部總監(jiān)，自2017年12月起擔(dān)任北斗導(dǎo)航董事，并被選舉為董事長，擔(dān)任總經(jīng)理，2019年4月從合眾思壯離職后，繼續(xù)擔(dān)任北斗導(dǎo)航董事長、總經(jīng)理。其作為合眾思壯會計機構(gòu)負責(zé)人，在2017至2018年年度報告中保證年度報告中財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整。袁學(xué)林在合眾思壯及北斗導(dǎo)航期間負責(zé)組織、參與、實施合眾思壯雷達相關(guān)及專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)，知悉票據(jù)貼現(xiàn)費用跨期確認(rèn)事項，并向郭信平匯報，其行為與信息披露違法有直接因果關(guān)系。

侯紅梅作為時任董事、副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人，長期負責(zé)財務(wù)部、運營管理部、信息部、審計部等部門的全面管理工作，在2017年至2020年年度報告中簽字確認(rèn)保證年報真實、準(zhǔn)確、完整。侯紅梅知悉專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)沒有業(yè)務(wù)實質(zhì)以及和創(chuàng)智建為合眾思壯墊付票據(jù)貼現(xiàn)費用。

閆文作為時任董事會秘書，主管信息披露工作，從化解風(fēng)險角度參與了專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)催收回款工作，知悉專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)交貨、回款都是通過隋田力進行。閆文簽字保證2019年至2020年年度報告真實、準(zhǔn)確、完整。

經(jīng)綜合考慮上述人員在信息披露違法行為發(fā)生過程中所起的作用、職務(wù)、具體職責(zé)及履行職責(zé)情況、知情程度等，郭信平是對合眾思壯信息披露違法直接負責(zé)的主管人員，違法情節(jié)較為嚴(yán)重。侯紅梅、袁學(xué)林、閆文是合眾思壯信息披露違法的其他直接責(zé)任人員。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，證監(jiān)會擬決定：對北京合眾思壯科技股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以600萬元罰款；對郭信平給予警告，并處以400萬元罰款；對袁學(xué)林給予警告，并處以200萬元罰款；對侯紅梅給予警告，并處以50萬元罰款；對閆文給予警告，并處以50萬元罰款。此外，證監(jiān)會指出，當(dāng)事人郭信平的違法情節(jié)較為嚴(yán)重，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，擬決定對郭信平采取十年證券市場禁入措施。

合眾思壯表示，根據(jù)相關(guān)規(guī)定以及《行政處罰及市場禁入事先告知書》陳述的情況，公司初步判斷本次涉及信息披露違法違規(guī)行為未觸及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2022年修訂）》中第9.5.1條、第9.5.2條、第9.5.3條規(guī)定的情形。本次行政處罰最終以中國證監(jiān)會出具的《行政處罰決定書》結(jié)論為準(zhǔn)。